경기교통공사 회계 규정(안)

개정 2021. 05. 11. 제정 2020. 12. 17.

제1 장   총칙

제1조(목적) 이 규정은 지방공기업법(이하 “공기업법”라 한다)과 경기교통공사의 설립 및 운영조례(이하 “조례”라 한다)에 의거 경기교통공사(이하 “공사”라 한다)의 공정, 타당하고 일관성 있는 회계업무를 수행하기 위하여 이에 관한 주요한 기준과 절차를 규정함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위) 공사의 회계처리에 관하여 다른 법령이나 다른 사규에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 이 규정이 정하는 바에 의하되, 이 규정에 정하지 아니한 사항은 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조의 규정에 의한 기업회계기준(이하“기업회계기준”이라 한다)을 따르며, 이 규정과 기업회계기준이 상충될 때에는 기업회계기준을 적용한다.

제3조(회계년도) 공사의 회계년도는 경기도의 일반회계년도와 같이 한다.

제4조(회계년도 귀속구분) 수익 및 비용의 계상과 자산, 부채 및 자본의 증감변동에 관하여는 그 원인이 되는 사실이 발생한 날 또는 실현된 날을 기준으로 하여 회계년도 귀속을 구분한다. 다만, 그 사실이 발생한 날을 정할 수 없는 경우에는 그 사실을 확인한 날 또는 실현된 날을 기준으로 하여 회계년도 귀속을 구분한다.

제5조(회계단위) 공사의 회계단위는 총계정원장 설치부서로 한다.

제6조(회계관계 임직원의 관직지정) ① 징수관은 공사의 수입에 관하여 총괄적인 지휘․감독을 한다.

② 재무관은 공사의 회계 및 지출의 원인이 되는 계약 등에 관하여 총괄적인 지휘․감독을 한다.

③ 회계담당을 다음 각 호와 같이 지정한다.

1. 징수관 : 경영기획본부장

2. 분임징수관: 경영기획팀장(총괄), 수입발생 각 팀‧센터장

3. 재무관 : 경영기획본부장

4. 분임재무관 : 경영기획팀장

5. 지출원 : 경영기획팀장

6. 분임지출원 : 지출업무 해당사업 각 팀‧센터장

7. 수입원 : 경영기획팀장이 지정하는 자, 수입발생부(소)장

8. 총괄채권채무관리관  : 경영기획본부장

9. 분임채권채무관리관 : 해당사업 각 팀‧센터장

10. 채권채무관리원 : 해당사업 각 팀‧센터장이 지정하는 자

11. 현금 및 예금, 유가증권 취급원 : 경영기획팀장이 지정하는 자

제7조(회계관계담당의 직무위임) 회계관계담당의 소관업무일부를 위임할 수 있으며, 직무위임의 세부사항은 위임전결규정에 의하거나 필요 시 별도의 부서장으로 지정할 수 있다.

제8조(회계관계직의 임면통보) 회계관계직의 임면이 있는 때에는 필요한 거래점 등 관계기관에 그 사실을 즉시 통보하고 필요한 조치를 취하여야 한다.

제9조(회계업무의 인수인계) 회계업무의 인계인수는 사무인계인수세칙에 의한다.

제10조(회계관계 직원의 책임) ① 회계관계 직원은 법령 기타관계 규정이 정하는 바에 따라 성실하게 그 직분에 따라 회계처리를 하여야 한다.

② 회계관계 직원의 책임에 관하여는 “회계관계직원 등의 책임에 관한 법률”이 정하는 바에 의한다.

제11조(회계관계 직원의 재정보증) ① 회계관계 직원은 재정보증 없이는 그 직무를 담당하게 할 수 없다.

② 제1항의 회계관계 직원은 제6조에 규정한 자 및 보조자로 하고, 그 재정보증에 관한 사항은 사장이 정할 수 있다.

제12조(회계관계 직원의 직인사용 등) 제6조의 규정에 의한 회계업무 담당자는 회계업무를 처리함에 있어서 그 업무 또는 직무를 표시하는 인장(이하 “직인”이라 한다)을 사용하여야 한다.

제13조(출납사무 사고보고 및 처리) ① 징수관, 지출담당, 수입지출외 현금 및 유가증권 취급담당 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 망실하였을 때에는 즉시 사장에게 망실 경위를 보고하여야 하며 망실된 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 때에는 출납담당 직원이 지방공기업법 제48조에 의하여 책임을 진다.

② 제1항의 경우 출납담당의 무책임이 법령 및 판결에 따라 확정되었을 때에는 변상책임을 면제한다. 변상책임의 내용이 다르게 확정되었을 때에는 새로운 판결 등에 의한다.

제14조(회계서류의 보관 등) 회계서류의 보관, 열람, 보존, 편철, 대출 및 복사에 관하여는 문서규정에 의한다.

제15조(계정과목) ① 계정과목은 기업회계기준에 정하는 바에 따른다.

② 계정과목은 중요성의 원칙에 따라 설정하고, 명료성, 계속성, 비교성이 유지되어야 한다.

제16조(재무제표 및 부속명세서) ① 재무제표는 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표로 구성되며, 주석을 포함한다.

② 재무제표는 당해년도분과 직전년도분을 비교하는 형식으로 작성하여야 한다.

③ 제1항 이외의 명세서는 부속명세서로 작성하여 재무제표에 첨부하여야 한다.

제17조(사업별 분리계리) ① 공사는 필요하다고 인정될 시는 사업별로 분리계리할 수 있다.

② 분리계리시는 제15조, 제16조의 규정을 사업별로 적용할 수 있다.

제18조(시행세칙) 이 규정의 시행에 필요한 사항은 시행세칙으로 정할 수 있다.

제2장   회계장표

제1절   통칙

제19조(거래의 처리) 모든 거래는 장표에 의하여 처리되어야 한다.

제20조(전산화에 따른 회계장부의 생략) ① 회계업무는 전산화에 따라 이 장에 의한 장부의 비치 등은 생략할 수 있다.

② 제1항의 규정에 따라 장부의 비치를 생략한 경우에도 감독기관이나 이해관계자의 요구가 있으면 회계장부와 내용이 동일한 대용장표를 신속히 제공할 수 있는 필요한 조치를 취하여야 한다.

③ 제1항의 규정에 의하여 생략할 수 있는 장부의 종류는 따로 정한다.

제21조(전표의 작성) 전표의 작성은 결의서(별지 제4호 서식) 및 일반분개전표(별지 제6호 서식)에 의한다

제22조(전표의 내용) ① 전표에는 계정과목을 표시하여야 한다.

② 전표의 합계금액은 이를 정정하지 못하며 기타 기재사항의 오기를 정정할 때에는 반드시 책임자가 날인하여야 한다. 다만, 장표의 전산화로 수정이 불가능한 경우에는 수정한 내용대로 재작성하여 결재를 받아 시행한다.

제23조(전표 등의 분류 및 정리) 결의서 및 일반분개전표는 매일 마감후 다음과 같이 분류정리한다.

1. 수입, 지출별로 분류하고 결의서 및 일반분개전표 번호순서로 정리한다.

2. 계정과목별로 집계하여 일계표를 작성하여야 한다.

제 2 절   회 계 장 부

제24조(장부의 종류) ① 장부는 주요부와 보조부로 구분한다.

② 주요부는 총계정원장, 분개장, 수입예산정리부, 지출예산통제원장으로 하고, 보조부는 각 계정별 원장과 명세장으로 한다. 다만, 결의서 및 일계표를 편철하여 분개장에 갈음할 수 있다.

③ 장부는 다음 각 호와 같이 한다.

1. 총계정원장(별지 제1호 서식)

2. 수입예산정리부(별지 제2호 서식)

3. 지출예산통제원장(별지 제3호 서식)

4. 결의서(별지 제4호 서식)

5. 지급의뢰명세서(별지 제5호 서식)

6. 일반분개전표(별지 제6호 서식)

7. 토지대장(별지 제7호 서식)

8. 건물대장(별지 제8호 서식)

9. 기계장치(구축물) 대장(별지 제9호 서식)

10. 공구기구 및 비품(차량운반구)대장(별지 제10호 서식)

11. 기채･상환대장(별지 제11호 서식)

12. 유가증권수급부(별지 제12호 서식)

13. 계좌입금의뢰서(별지 제13호 서식)

14. 자금 교부 요청서(별지 제14호 서식)

15. 일일보유자금현황(별지 제15호 서식)

16. 지출증빙서 검사보고서(별지 제16호 서식)

17. 예비비지출요구서(별지 제17호 서식)

제25조(장부의 기장) ① 총계정원장은 회계일자별, 계정과목별로 전기한다.

② 보조부는 전표에 의하여 거래별로 기장한다. 이 경우 보조부의 계정과목, 적요 및 금액은 전표의 기재사항과 그 내용이 일치하여야 한다.

제26조(장부폐쇄 및 갱신) ① 장부는 매사업년도말로 결산 확정시에 폐쇄하며, 차기에 사용할 수 없다. 다만, 장부의 성질상 계속 사용이 필요한 경우에는 예외로 할 수 있다.

② 장부의 갱신은 년도초에 행하고, 사업년도 기간 중에는 특별한 경우를 제외하고는 이를 갱신할 수 없다.

③ 폐쇄장부(전산화된 장부는 출력물)는 이를 제본하여 일정한 장소에 정리하여 보존년한이 경과될 때까지 보관한다.

제27조(장부의 이월) 사업년도말에 대차대조표 계정의 잔액은 다음연도의 1월 1일로 신장부에 이월하되 미결산계정에 관하여는 그 명세를 이기하여야 한다. 다만, 그 양이 많은 경우에는 일괄하여 이월하고 신․구장부를 같이 비치하여야 한다.

제28조(장부의 대사 및 검열) ① 주요부 및 보조부 등 상호관계되는 장부는 수시 대조하여야 한다.

② 회계직 임직원은 그 소관에 속하는 장부기입 상황을 매월 검열하여야 한다.

제 3 절   증 빙 서 류

제29조(증빙서류의 범위) 증빙서류는 거래사실의 경위를 입증하며, 기장의 근거가 되는 서류로서 그 범위는 각종 일계표, 청구서, 영수증, 기타 부속서류 등으로 한다.

제30조(증빙서류의 구비요건) ① 증빙서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본에 의하기 곤란한 경우에는 그 사본으로 갈음하여 원본대조가 가능하도록 확인 날인하여야 한다.

② 수지에 관한 증빙서류가 외국어로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 첨부하여야 한다.

제31조(증빙서류의 작성) 증빙서류는 다음 각 호에 의하여 작성하여야 한다.

1. 결의서 : 결의서의 합계금액은 정정하지 못한다.

2. 영수증서

가. 조세 법령에 정하여진 영수증으로 합계금액의 정정이 없는 것이어야 한다.

나. 부득이한 사유로 영수증을 징구하지 못한 때에는 1차 수령자의 날인으로 갈음할 수 있다.

3. 청구서 : 청구서의 합계금액은 정정하지 못하며, 그 명세는 계약서 등 다른 관계서류와 일치하여야 한다.

4. 계약서

가. 계약서의 합계금액은 정정하지 못한다.

나. 계약서와 그 부속서류는 그 내용이 서로 부합되어야 한다.

5. 대조필

가. 급여대장, 사역부 등 지출에 필요한 증빙서류를 첨부하기 곤란한 때에는 그 사본에 대조필로 갈음할 수 있다.

나. 대조된 서류는 증빙서류에 준하여 보관한다.

6. 기타 증빙서류 : 기타 증빙서류의 종류 및 작성에 관하여 필요한 사항은 사장이 따로 정할 수 있다.

제32조(증빙서류의 생략) 오기정정 또는 결산할 때 계정간 대체 등과 같이 단순히 계산적 조작의 필요에 의하여 발생한 준거래에 있어서는 그 전표로써 증빙서류에 갈음할 수 있다.

제33조(두서금액의 표시) 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서 금액은 한글로 사용하고, 아라비아 숫자를 병기할 때에는 그 두서에 “￦”를 명기한다.

제3장   금전회계

제1절   통칙

제34조(금전의 범위) ① 금전은 현금, 예금, 수표, 우편환증서, 전자화폐를 말한다.

② 당일로 현금화 할 수 있는 어음과 기타 유가증권 등 제증서도 금전에 준하여 취급한다.

제35조(금전의 보관) 금전은 금융기관에 예치하여야 하며 보관할 수 없다. 다만, 부득이한 경우 견고한 금고에 보관하여야 한다.

제36조(지정금융기관) 사장은 수납 및 출납업무를 취급할 금융기관(이하 “지정금융기관”이라 한다)을 계약에 의하여 지정하되, 지정방법과 절차 등 세부사항은 사장이 따로 정한다.

제37조(출납마감) 출납의 마감은 금융기관의 출납업무 마감시간으로 한다.

제38조(출납담당자) 자금의 출납은 지출원만이 담당한다.

제39조(출납담당자의 분리) 수입담당 및 지출담당의 직무는 서로 겸임할 수 없다. 다만, 기구의 개편, 정원의 과소 등으로 겸직이 불가피한 경우는 그러하지 아니할 수 있다.

제40조(유휴자금의 운용) ① 사장은 유휴자금을 활용하기 위하여 지정금융기관 또는 시중 금융기관의 금융상품 중 최고율의 이자를 지급받을 수 있는 예금으로 예입하거나 기타 가장 유리하고 확실한 방법으로 관리하여야 한다.

② 정기예금 등을 신규예치, 재예치, 중도해지시 복수인감 날인 및 금융기관문서 통보를 의무화하여 투명하게 관리하여야 한다.

제2절   수입

제41조(수입의 결정) 법령 또는 계약 기타의 사유로 수입을 받기로 한 때 또는 받은 때에는 수입 결의서(별지 제4호 서식)를 작성하여야 한다.

제42조(수입금의 수납) 공사의 수입은 지정금융기관의 예금계좌를 통하여 수납한다.

제43조(수납금의 취급 및 기장) ① 모든 수입금은 출납취급 금융기관에 집중관리한다.

② 지정금융기관은 매일 수납한 수입금에 대한 수입일계표를 작성하여 익일 영업개시 즉시 공사에 송부하여야 하며, 징수관은 수입일계표에 의하여 수입예산정리부를 작성한다.

제44조(납입의 독촉) 납입기한이 경과하여도 납입하지 아니하는 납입의무자에 대하여는 납기경과후 7일 이내에 독촉장을 발부하여야 한다.

제45조(과오납금처리) 수입금이 과오납된 사실을 확인하였을 때에는 과오납반환결의서(별지 제4호 서식)를 작성, 수입예산정리부 등에 기록하고 계좌입금의뢰서(별지 제13호 서식)에 의해 지체없이 환급조치를 하여야 한다.

제46조(미수금의 결손처리) 미수금을 대손처리하거나 기타 법령 등에 의하여 채권의 포기 또는 소멸처리를 하는 경우에는 수입담당은 해당 채권에 관계되는 수입금에 대하여 조정년월일, 금액, 수입과목 등과 조정 후의 경위 등을 기재한 서류를 사장의 결재를 득한 후 관련대장(당해년도 수입의 경우는 수입예산정리부 포함)등을 정리한다.

제3절   지출

제47조(지출 및 지급의 원칙) ① 지출담당이 지출을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도달한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다.

② 지출담당은 지출사항에 대하여 다음 각호의 사항을 심사한 후 지급하여야 한다.

1. 계정과목의 적정성 여부

2. 지출결의서 기재사항에 대한 누락 및 오류 유무

3. 적격 증빙서류의 징구 여부

4. 기타 지출결의서 등의 불비한 사항 유무

③ 공사의 모든 지출은 채권자 또는 채권자가 지명하는 자가 지정하는 금융기관의 예금계좌 또는 체신관서의 우편대체계좌에 입금(이하 “채권자 계좌입금”이라 한다)함으로써 지급하여야 한다. 다만, 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.

1. 인건비, 여비, 전도금 및 기관상용의 경비를 지출하는 경우

2. 1건당 5만원 미만을 지출하는 경우

3. 기타 채권자 계좌입금에 의하여 지급하는 것이 특별히 곤란하다고 인정되는 경우

④ 채권자 계좌입금은 계좌입금의뢰서(별지 제13호 서식)에 의한다.

제48조(지출원인행위의 원칙) 지출원인행위는 예산의 범위 내에서 하여야 한다.

제49조(지출결의서의 작성) ① 지출원인행위를 할 때에는 지출원인행위결의서를 작성하고, 지출원인행위결의를 작성하기 곤란한 경우에는 내부결재문서로 갈음할 수 있다.

② 공사의 모든 지출은 지출결의서에 의하며, 지출결의서는 지출원인행위 관계증빙서류에 의하여 작성하여야 한다.

제50조(지출예산통제원장의 정리) 지출담당은 지출결의서에 의하여 지출을 하였을 때에는 지출예산통제원장에 기장하여야 한다.

제51조(사업단(소)의 자금보유한도) ① 분임지출원은 단기적으로 소요될 것으로 예상되는 자금을 일일평균 잔액기준으로 10억원을 보유할 수 있다.

② 분임지출원은 보유한도를 초과하는 자금은 즉시 지출원에게 반환한다. 다만 다음의 경우에는 그러하지 아니한다.

1. 지출원으로부터 교부받은 자금을 교부당일자에 불가피한 사유로 인하여 집행할 수 없는 경우로써 교부익일에 집행이 확실시되는 때

제52조(사업단(소)의 보유자금 특별한도) ① 사업단(소)장은 제51조에 불구하고 사업추진을 위하여 필요할 경우에는 사업단(소) 설치시 보유자금의 특별한도를 자금주관부서장에게 요청하여야 한다.

② 자금주관부서장은 사업단(소)장의 특별한도 승인요청시 다음 각호의 사항을 고려하여 사장을 방침을 득하여 결정한다.

1. 본사와의 거리

2. 사업단(소)의 설치기간

3. 은행과의 거리 등

제53조(사업단(소)의 자금교부 절차) ① 사업단(소)장은 소요예상자금을 지출예정일 전일까지 자금주관부서장에게 자금교부요청서(별지 제14호 서식)에 의거 요청하여야 한다.

② 자금주관부서장은 사업단(소)장의 자금교부요청시 지출예정일에 자금을 교부한다.

제54조(사업단(소)에 대한 관리) ① 분임지출원은 매월 지출을 마감하고 지출증빙서 검사보고서(별지 제16호 서식) 및 일일보유자금현황(별지 제15호 서식)을 작성하여 익월 10일까지 지출원에게 보고하여야 한다.

② 지출원은 지출증빙서 검사보고서 및 일일보유자금현황에 대해 매월 실사하고, 그 결과를 사장에게 보고한다.

제55조(지급의뢰명세서의 발행) ① 지출담당은 자금지출시 지급의뢰명세서(별지 제5호 서식)를 발행하여 금융기관에 제시하여야 한다.

② 지급의뢰명세서의 서명은 기명날인에 의한다. 이 경우 지급의뢰명세서의 인감은 미리 금융기관에 등록된 특정인감을 사용하여야 한다.

제56조(영수증의 징구) 지출담당은 지급의뢰명세서에 의하여 지출을 완료한 후 금융기관으로부터 입금증빙서류를 징구하여야 한다.

제57조(반납금의 여입절차) 지출담당은 과오지급과 개산급의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 여입하고자 할 때에는 여입결의서(별지 제4호 서식)에 의해 당해 세출과목에 여입하여야 한다.

제58조(채무면제 등) 총괄채권채무관리관은 채무면제, 시효 등에 의한 채무소멸의 경우에는 당해 채무의 소멸을 증명하는 서류에 의하여 사장의 결재를 득하여야 한다.

제59조(선금급과 개산급의 지급) ⓛ업무의 성질상 필요하다고 인정되는 경우에 한하여 선금급 또는 개산급을 지급할 수 있다.

② 선금급 또는 개산급의 지급에 따른 업무가 완료되면 지체없이 정산하고 선금급 또는 개산급을 정리하여야 한다.

제60조(선금급 지급의 범위) 선금급을 지급할 수 있는 범위는 다음 각 호와 같다.

1. 외국에서 직접 구입하는 기계, 도서, 표본 또는 실험용 재료의 대가

2. 정기 간행물의 대가

3. 토지 또는 건물의 임대료

4. 운  임

5. 급여지급일에 전출, 출장 또는 휴가를 받은 자에게 지급하는 제급여

6. 관공서(특별법에 의한 정부투자기관을 포함한다)에 대하여 지급하는 제경비

7. 외국에서 연수, 연구 또는 조사에 종사하는 자에 대하여 지급하는 경비

8. 업무위탁에 필요한 경비, 사례금

9. 공사가 매수하거나 수용하는 토지 또는 그 토지상에 있는 물건의 대가 보상금 또는 이전료

10. 단일 계약금액이 3천만원 이상인 공사나 또는 물품 제조계약과 1천만원 이상인 용역 계약의 경우 계약금의 70/100을 초과하지 아니하는 금액

11. 공사가 초청한 외국인에게 국내에서 지급하는 경비

12. 방위산업에 관한 특별조치법에 의하여 방위산업 물자의 생산자에게 지급할 대가의 100분의 70을 초과하지 아니하는 금액

13. 부담금, 교부금 및 보조금

제61조(개산급 지급의 범위) 개산급을 지급할 수 있는 범위는 다음 각 호와 같다.

1. 여비

2. 관공서(특별법에 의한 정부투자기관을 포함한다)에 대하여 지급하는 경비

3. 공사의 복리후생규정에 의하여 지급하는 요양비

4. 물가변동, 설계변경 및 그 밖의 계약내용의 변경으로 인하여 계약금액이 변동될 것으로 예상되는 경우에 지급하는 기성대가 또는 기납대가

5. 소송비용

6. 부담금, 교부금 및 보조금

7. 기타 기준을 정하여 지급하는 경비

제4절   수입지출외 현금과 유가증권

제62조(수입지출외 현금처리) 공사의 수입에 속하지 않는 수입지출외 현금은 기업회계기준에 의거 적정 계정으로 정리한다. 다만, 수입지출외 계좌에서 발생한 이자 등은 공사의 수입으로 처리한다.

제63조(수입지출외 현금출납 절차) ① 수입지출외 현금을 수납하고자 할 때에는 지정금융기관의 수입지출외 현금계좌를 통하여 수납하여야 한다.

② 수입지출외 현금수납시 지정금융기관의 수입지출외일계표에 의하여 수입지출외 수입결의서를 작성하여 정리한다.

③ 수입지출외 현금을 지출할 때에는 수입지출외 지출결의서를 작성하여 지급의뢰명세서(별지 제5호 서식)에 의하여 반환하고 금융기관으로부터 입금증빙서류를 징구하여야 한다.

제64조(유가증권의 관리) ① 유가증권은 소유유가증권과 일시보관유가증권으로 구분하고 지정금융기관에 보관한다. 다만 필요하다고 인정할 때에는 금고에 일시 보관할 수 있다.

② 이행보증보험증권 및 지급보증서는 일시보관유가증권에 준하여 관리하여야 하며, 관계증빙서류와 합철 보관할 수 있다. 다만 귀속사유가 발생한 경우에는 소유유가증권으로 구분 관리한다.

제65조(유가증권의 관리장부 비치) ① 유가증권취급담당은 유가증권수급부(별지 제12호 서식)를 비치하고 거래내용을 기록하여야 한다.

② 유가증권의 수입 및 반환을 하고자 할 때에는 유가증권수급부에 수급내역을 기재하고 기명날인하여야 한다.

제5절   지정금융기관

제66조(설치계약의 방법) 사장은 지방공기업법시행령 제26조의 규정에 의하여 지정금융기관설치계약을 하고자 할 경우에는 사장과 당해 금융기관이 계약서를 작성한다.

제67조(출납의 정리구분) 지정금융기관에서 출납하는 현금 또는 유가증권은 년도별, 계좌별, 기타 사장이 지정하는 구분에 의하여 정리하여야 한다.

제68조(인감의 통보) ① 사장은 회계관계 직원의 인감과 명판을 인감신고서에 의하여 출납취급금융기관 및 출납대행금융기관에 통보하여야 한다.

② 출납취급 금융기관은 출납에 사용하는 공인, 사무취급자의 성명 및 인감을 사장에게 통지하여야 한다.

제69조(월계표 통보) 출납취급금융기관은 매월의 수입과 지출의 내역을 익월 5일까지 공사에 통보하여야 한다.

제70조(장부등의 보관) 지정금융기관은 금전출납 사무에 관한 장부 및 증빙서류를 사업년도 경과후 10년간 보존하여야 한다.

제71조(지정금융기관에 대한 감독) 지정금융기관의 사무에 대한 감독은 현금 및 예금, 유가증원 취급원이 총괄한다. <개정 19.11.19>

제4장   자산회계

제1절   통칙

제72조(자산의 구분) 자산의 구분은 기업회계기준에 따른다.

제73조(대차대조표의 작성기준) 대차대조표 작성기준은 기업회계기준에 따른다.

제74조(자산의 관리) ① 사장은 자산을 공사 활동을 통한 지역주민의 복지증진을 위하여 제공하여야 하며, 이를 효율적으로 관리하여야 한다.

② 사장은 공사의 자산 중 필요한 것에 대하여는 정수(T/E)와 소요기준을 정하여 운용할 수 있다.

제75조(자산의 평가기준) 대차대조표에 기재하는 자산의 가액은 기업회계기준에 의한다.

제76조(자산의 취득일) 자산의 취득일은 기업회계기준에 따른다.

제77조(부외자산의 범위) ① 부외자산은 자산으로 관리할 가치가 있는 자산 중 대차대조표의 자산의 부에 계상되지 아니한 자산을 말한다.

② 실질적으로 사용하고 있으나 소유권이 타인에게 속해 있는 임차자산, 담보자산, 국유재산 등은 부외자산에 준하여 관리한다.

제78조(관리대장) 자산의 관리를 위하여 자산별 대장을 비치하여 취득처분, 교환 등의 내용을 발생순으로 기장 정리하여야 한다.

제2절   유동자산

제79조(유동자산의 분류) 유동자산의 분류는 기업회계기준에 따른다.

제80조(재고자산의 범위) 재고자산의 범위는 기업회계기준에 따른다.

제81조(재고자산의 관리 등) ① 재고자산은 적정수준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.

② 재고자산의 입고 및 출고에 관한 기록은 특별한 경우를 제외하고는 계속기록방법에 의한다.

③ 재고자산은 개별법에 의한 취득원가로 평가한다.

제3절   고정자산

제82조(고정자산의 분류) 고정자산의 분류는 기업회계기준에 따른다.

제83조(권리보존) 고정자산은 그 권리보존을 위하여 당해 자산의 관리담당이 소유권 또는 기타의 권리에 대하여 등기 인증 등 필요한 조치를 하여야 한다.

제84조(감가상각) 감가상각자산에 대하여는 감가상각을 하여야 하며, 감가상각의 방법은 기업회계기준 및 지방공기업결산지침에 따른다.

제85조(자산의 임대) ① 공사가 직접 사용하지 않는 비가동자산은 임대하여 사업수입의 증대를 도모할 수 있다.

② 자산의 임대는 계약에 의하여 유상으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니한다.

제86조(처분결정) 고정자산(임대주택은 제외한다. 이하 같다)을 처분하고자 할 때에는 물품관리담당은 당해 고정자산에 대하여 결재를 받아 불용결정을 하여야 한다.

제87조(고정자산의 처분) ① 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하고자 할 때에는 다음 각 호에 게기하는 사항을 기재한 문서에 의하여 결재를 얻어야 한다.

1. 매각, 철거 또는 폐기하고자 하는 고정자산의 명칭과 종류

2. 매각, 철거 또는 폐기하고자 하는 고정자산의 소재지

3. 매각, 철거 또는 폐기하고자 하는 고정자산의 취득원가, 내용년수 및 감가상각 현황 등

4. 매각, 철거 또는 폐기하고자 하는 사유

5. 예정가격 및 계약방법

6. 기타 필요하다고 인정되는 사항

② 고정자산의 폐기는 당해 고정자산이 현저하게 손상, 또는 기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각에 필요한 비용에 달하지 않는 경우에 한한다.

제4절   부채 및 자본회계

제88조(부채의 분류) 부채의 분류는 기업회계기준에 따른다.

제89조(부채성 충당금) 부채성충당금 설정 등은 기업회계기준에 따른다.

제90조(자본의 분류) 자본의 분류는 기업회계기준에 따른다.

제91조(사채의 발행절차 등) 사채의 발행절차는 관계법령이 정하는 바에 의한다.

제5장   수익 및 비용회계

제92조(계산의 원칙) 제 계산은 다음 각호의 원칙에 의한다.

1. 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다.

2. 수익과 비용은 그 발생원칙에 따라 명확하게 분류하고, 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응 계상하여야 한다.

제93조(손익계산서 작성기준) 손익계산서 작성기준은 기업회계기준에 따른다.

제94조(수익적 지출과 자본적 지출의 구분기준) 수익적 지출과 자본적 지출의 구분은 기업회계기준 및 법인세법에 따른다.

제6장   예산

제1절   통칙

제95조(예산의 내용) ① 예산은 예산총칙, 사업예산, 자본예산 및 이월예산으로 한다.

② 사업예산 및 자본예산은 각각 관, 항, 세항, 목으로 구분한다.

제96조(예산의 전용) 사장은 예산집행상 불가피하다고 인정되는 경우에는 예산의 동일 항내 세항간 금액을 전용할 수 있다. 다만, 예산총칙으로 특별히 정한 과목은 이사회의 의결을 거쳐 도지사의 승인없이는 이를 전용할 수 없다.

제97조(예산의 이월) ① 사장은 예산집행 중 당해연도내에 지출원인행위를 하지 아니한 금액과 지출원인행위를 하고도 공기부족 등 부득이 지출하지 못한 경비에 대하여는 이를 익년도에 이월하여 사용할 수 있다.

② 제1항의 규정에 의하여 예산을 이월하고자 하는 경우에는 사장의 승인을 거쳐야 한다

③ 제1항의 규정에도 불구하고 계속비의 연도별 소요금액 중 당해연도에 지출하지 못한 금액은 당해 계속비사업 완성년도까지 재차로 이월하여 사용할 수 있다.

제2절  예산의 편성

제98조(예산안의 편성) ① 사장은 도지사의 예산편성 지침에 의거 예산안을 사업년도 개시 40일전까지 편성하여야 한다.

② 제1항의 규정에 의하여 성립된 예산은 지체없이 도지사에게 보고하여야 한다. 예산이 확정된 후 생긴 경영목표의 변동, 기타 불가피한 사유로 인하여 예산을 변경하는 경우에도 또한 같다.

제99조(예산안의 수정) 예산안을 이사회에 제출한 후 부득이한 사유로 그 내용의 일부를 수정할 필요가 있을 때에는 사장은 수정예산 요구서를 작성 이사회에 제출하여야 한다.

제100조(준예산) ① 사장은  천재지변, 기타 부득이한 사유로 회계년도 개시전까지 당해 공사의 예산이 확정되지 아니한 경우에도 전년도 예산에 준하여 준예산을 편성, 운용할 수 있다.

② 준예산은 당해년도에 예산이 확정된 경우에는 그 효력을 상실한다. 이 경우 준예산에 의하여 집행된 예산은 이를 당해년도의 예산에 의하여 집행된 것으로 본다.

제101조(추가경정예산) ① 예산 성립 후에 생긴 사유로 인하여 이미 성립된 예산을 변경할 필요가 있을 때에는 이사회의 의결을 거쳐야 한다.

② 제1항의 추가경정예산의 편성 및 집행절차는 본 예산에 준하여 처리한다.

제102조(계속비) ① 사장은 수년도를 요하는 공사나 제조 및 연구개발 사업은 예산총칙에 그 총액 소요년한 및 년부액을 정하여 이사회의 의결을 거쳐 수 년도에 거쳐 지출할 수 있다.

② 제1항의 규정에 의하여 지출할 수 있는 년한은 당해 회계년도부터 사업의 완료기간 이내로 한다.

제103조(예비비) ① 예측할 수 없는 예산외의 지출 또는 예산초과 지출에 충당하기 위하여 예비비를 계상할 수 있다.

② 예비비는 현금을 수반하지 않은 경비 및 기채 재원에 의한 경비를 제외한 비용예산의 100분의 1이상에 해당하는 금액을 독립된 항으로 계상한다.

③ 사장은 예비비를 사용하고자 할 때에는 예비비 지출요구서(별지 제17호 서식)에 지출 예정액 산출내역서를 첨부하여 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.

제 3 절  예산의 집행

제104조(예산집행 계획 및 자금수급 계획) ⓛ 사장은 예산이 성립되면 공사의 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위내에서 월별, 분기별로 예산집행계획을 작성하여 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.

② 사장은 제1항의 예산집행계획과 관련하여 자금수급계획을 작성하고 이에 의하여 자금을 효율적으로 관리하여야 한다.

제105조(예산집행 실적보고) 예산담당은 매분기말을 기준으로 하여 예산집행 실적을 종합분석하고, 그 결과를 사장에게 보고하여야 한다.

제 7 장   결    산

제106조(결산) ① 결산은 회계기간의 경영성과와 재무상태를 명확하게 표시할 수 있도록 하여야 한다.

② 결산은 회계연도말을 기준으로 하여 실시하고 재무제표는 매월 작성한다. 다만, 필요한 경우에는 제계정 정리 등의 절차를 생략한 가결산 및 회게연도 중에 결산에 준하는 임시결산을 실시할 수 있다.

제107조(결산승인) 사장은 회계연도 종료후 결산서류를 작성하여 지방공기업법 제66조에 의거 도지사에게 승인을 얻어야 한다.

제108조(결산서의 비치, 공시, 공고) 결산서류의 공시 및 공고에 관한 사항은 지방공기업법 또는 정관의 규정에 의한다.

제109조(장부의 마감 및 이월) ① 결산정리 후의 총계정원장 등 제장부를 마감한다.

② 결산정리 후의 총계정원장의 각 잔액은 신장부에 이월한다.

제110조(사업년도 결산절차) 공사의 년도말 결산절차는 다음 각 호와 같다.

1. 총계정원장의 12월말 누계에 의하여 정산표의 합계잔액시산표란을 작성하여 원장전기의 정확여부를 확인하고 수입예산정리부에 의하여 세입예산결산서와 지출예산통제원장에 의하여 세출예산결산서를 작성한다.

2. 결산정리사항을 수정분개하여 장부에 전기한 후 각 장부를 마감하고, 재무제표 및 부속명세서를 작성한다.

제 8 장   경 영 분 석

제111조(경영분석) ① 사장은 경영활동을 계속적으로 파악하여 경영계획, 경영통제, 경영의사 결정에 필요한 자료를 얻기 위하여 공사의 경영상태를 분석, 검토하여야 한다.

② 경영분석 및 조사통계는 계속성과 비교성을 유지하여야 하며, 자료의 유용성과 경제성을 확보하여야 한다.

제112조(경영분석의 방법) 경영분석은 실수분석과 비율분석의 방법 등에 의한다.

제113조(재정상태의 분석)  ① 재정상태의 분석은 재무제표를 주된 자료로 기업의 안전성, 수익성, 활동성, 생산성 등을 분석, 검토한다.

② 재무제표를 비교, 분석함에 있어서는 기간비교와 상호비교를 병행한다.

제114조(예산분석) ① 예산분석은 예산의 편성, 배정, 집행 등 과정에 있어 다음 각 호의 실시기준에 따라 예산과 그 집행실적이 가능한 한 일치되도록 유도하여야 한다.

1. 예산분석 방법은 예산과 집행실적과의 비교에 의하여 구성요소별로 차이를 분석하고, 차이의 원인을 규명하여 통제 가능한 요소와 불가능한 요소로 구분한다.

2. 예산과 집행실적과의 차이에 대하여 통제 가능요소는 예산집행시 조정하도록 하고 통제 불가능한 요소는 예산의 수정 또는 경정예산 편성시 반영한다.

② 예산집행 실적에 관한 분석은 매 분기별로 실시한다.

제115조(원가분석) 원가분석은 특정사업의 사업성 평가로 계속사업의 존폐, 신규 사업 및 토지의 이용방법, 사업방식의 선택 등을 위하여 적절한 분석방법을 적용하여 실시한다.

제116조(경제성 분석) 경제성 분석은 특정사업의 사업성 평가로 계속사업의 존폐, 신규사업 및 토지의 이용방법, 사업방식의 선택 등을 위하여 적절한 분석방법을 적용하여 실시한다.

제9장   계약

제117조(관계법의 준용) 계약사무에 관하여는 계약사무처리규정에 따른다.

부칙 <2020. 12. 17.>

제1조(시행일) 이 규정은 공사설립일부터 시행한다.

제2조(경과조치) 이 규정 시행 이전에 행하여진 모든 회계집행은 이 규정에 의한 것으로 본다. 다만 제6조의 회계담당 직위별 인력 채용전까지 임시로 회계관직 담당 임직원을 지정할 수 있다.

부칙 <2021. 05. 11.>

제1조(시행일) 이 규정은 2021년 5월 11일부터 시행한다.

【별지 제1호 서식】

총   계   정   원   장

과  목

일 자	적 요	차 변	대 변	잔 액

1. 설치방법 : 모든 계정을 통제하는 총괄장부로서 계정과목별로 설정한다.

2. 기장방법 : 매월말 시산정산표의 월간 총거래액란의 확정된 금액을 계정별로 전기한다.

3. 마      감 : 매월말 월말누계를 기장하여 연도말 결산시 대차의 차액을 차기이월로 표시하여 마감한다.

【별지 제2호 서식】

수 입 예 산 정 리 부

일자	적 요	결 의 서 번 호	예 산 액			수입액			과오납 반환액	예 산 과 수 입 과 의 차 액
			당 초 예산액	증감액	계	결의액	수납액	잔 액

1. 설치방법 : 당해년도 수입예산과목의 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치한다.

2. 기장방법

(가) 예  산  액 : 수입예산액의 확정된 예산액

(나) 수  입  액 : 은행으로부터 송부된 일계표로 작성된 수입결의서 금액을 기장

【별지 제3호 서식】

지 출 예 산 통 제 원 장

일자	적 요	결의 번호	예산액 (A)	배정액 (B)	집 행 액				예 산 잔 액
					집행승인 (C)	지출원인 행 위 (D)	채 무 확정액 (E)	지출액 (F)	집행승인 잔 액 (C-F)	지출원인 행위잔액 (A-D)	채무확정 잔 액 (A-E)

1. 설치방법 : 당해년도 지출예산 과목의 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치한다.

2. 기장방법 : 예산이 성립되었을시 당해 과목란에 기재한다.

(가) 예    산    액 : 지출예산의 확정된 예산액

(나) 집 행 승 인 액 : 예산, 집행, 품의에 의하여 예산집행이 결정된 경우

(다) 지출원인행위액 : 물품의 구입, 도급 등의 경우 계약이 체결되었을 때 인건비등의 경우에는 출장명령 등 관계원인이 발생되었을 때나 채무 확정시

(라) 채 무 확 정 액 : 물품의 구입시는 검수 입고 확인되었을 때, 공사의 경우에는 준공조서가 확정되었을 때, 인건비 기타 경비는 채무가 확정되었을 때

(마) 지    출    액 : 지출된 금액

【별지 제4호 서식】

(             ) 결 의 서

( )결 의 서
제 목		(지출결의번호: )
합 계	금 원정			￦	￦	예산현황
순 번	회계계정과목		예산계정과목	차 변	대 변	배정액
	사 업 명		거 래 처
	은행명		계좌번호	예금주		잔 액

결재

협조

시행

(        ) 결의서의 구분은 지출, 수입, 여입, 과오납, 수입지출외 수입, 수입지출외 지출을 기재한다.

【별지 제5호 서식】

지 급 의 뢰 명 세 서

회계년도 :

일    자 :

지출원(분임지출원) :                                                                                                                  ( 단 위 : 원)

연번	지출결의 번 호	내 역	금 액	거 래 처	예 금 주	입 금 계 좌
						금융기관명	계좌번호

【별지 제6호 서식】

일   반   분   개   전   표

회계일자		지출 담당	담당	부장	처장
작성부서
문서번호		협조
전표번호

합계	금 원정				￦	￦
순번	계정과목		거래처	사업지구	금 액
	적 요				차변	대변
	은행명	계좌번호		예금주명

【별지 제7호 서식】

토    지    대    장

자산명칭		취 득 원 가 및 면 적( m2 )										고정자산번호
취득처분 년 월 일	적요	차 변					대 변			현 재 액		소 속
		총면적			총가격		총면적	총가격		총면적	총가격
												정리과목		관․항
														세항
														항
												경계표시
												도면번호
정리번호	취 득 년 월 일	취득자명				지목	등 기 년 월 일	등기 번호	면 적				취득원가		원 소 유 자
		구	동	번지					공부면적		실제면적				주 소		성 명

【별지 제8호 서식】

건    물    대    장

자산명칭		취득원가					소 재 지							고정자산번호
구 조		취득년월일		20 . . .			취 득 원 가 내 역							소 속
규 격		내용년수		년			직 접비	노무비		원				정 리 과목	관․항
능 력		연간상각률		%				재료비							세항
								제경비							항
용 도		연간상각액		원			간 접 비							공사번호				도면 번호
							계
기 타		잔존가액		원			청 부 액							청부업자
							지급재료비
보험상황
년 월 일	적 요	장 부 원 가										감가상각충당금					장부가격		처 분
		차 변 (증가)			대 변 (증가)				잔 액			차 변	대 변			잔 액			금 액		손 익
		면 적	금 액		면 적	금 액			면 적		금 액

【별지 제9호 서식】

기  계  장  치(구축물)  대  장

자산명칭		취득원가					소 재 지							고정자산번호
구 조		취득년월일		20 . . .			취 득 원 가 내 역							소 속
규 격		내용년수		년			직 접비	노무비		원				정 리 과목	관․항
능 력		연간상각률		%				재료비							세항
								제경비							항
용 도		연간상각액		원			간 접 비							공사번호				도면 번호
							계
기 타		잔존가액		원			청 부 액							청부업자
							지급재료비
보험상황
년 월 일	적 요	장 부 원 가										감 가 상 각 충 당 금					장부가격		처 분
		차 변 ( 증 가 )			대 변 ( 증 가)				잔 액			차 변	대 변			잔 액			금 액		손 익
		면 적	금 액		면 적	금 액			면 적		금 액

※ 후면은 상기 “년월일,적요,장부원가,감가상가충당금,장부가격,처분”란 인쇄, 양면으로 사용

【별지 제10호 서식】

공 구 기 구 및 비 품 (차량운반구)대 장

자산명칭			취득년월일		20 . . .			고정자산번호
구조			취 득 가 격
규격			내 용 년 수		년			정리과목	관
능력			연간상각률		%				항
용도			연간상각액		원				세항
기타			잔 존 가 액		원
보험상황
년 월 일	적요	장 부 원 가							감가상각충당금				장부가격	처 분
		차면(증가)		대변(증가)		증 가			차변	대변	잔액			금액	손익
		면적	금액	면적	금액	면적	금액

※ 후면은 상기 “년월일,적요,장부원가,감가상각충당금,장부가격,처분”란 인쇄, 양면으로 사용

【별지 제11호 서식】

기 채․상 환 대 장

단 체 명						차 입 처									상 환 기 간
사 업 명						승인 연월일 번호									상 환 방 법
기 채 승 인 명						이 율					연체이율				상 환 재 원
차 입 내 역				상 환 계 획					상 환 액							상 환 누 계					비고
년월일	금회차입액		차입누계	년월일	이자		계		년월일	원금		이자	연체이자		계	원금	이자		연체이자	계

※ 후면은 상기 “년월일,적요,장부원가,감가상각충당금,장부가격,처분”란 인쇄, 양면으로 사용

【별지 제12호 서식】

유  가  증  권  수  급  부

년 월 일	번 호	적 요	수 량			입 고	출 고	잔 고	납입자 성 명
			구 분	액면금액	장 수

구분은 증권명을 기입한다.

【별지 제13호 서식】

계 좌 입 금 의 뢰 서

청구하오니 아래에 지정한 예금계좌로 입금하여 주시기 바랍니다.

입금의뢰내역	입금의뢰금액
	금융기관명
	지점명
	계좌번호
	예금주
청 구 인	성명	(인)
	생 년 월 일
	주소
	전화번호

년    월    일

첨부 :

경기교통공사 귀중

【별지 제14호 서식】

자금 교부 요청서

분임 지출원

지출원

년   월   일

다음과 같이 자금 교부를 요청합니다.

1. 자금교부요청액
2. 자금 요청 내역 (대상자, 금액 등)
3. 지 급 예 정 일
4. 계 정 과 목
5. 은 행 명
6. 입금 계좌 번호
7. 기 타

【별지 제15호 서식】

일일보유자금현황

(      년     월)

분임지출원 :            (인)

(단위 : 원)

일자		일일 보유 잔액	초과 보유 사유	비 고
월	일

【별지 제16호 서식】

지출증빙서 검사보고서

(      년    월분)

수    신 : 지출원                        발신:           분임지출원(인)

년   월   일

1. 자금 지출 실적

예 산 과 목					금 액	확인 (인)
관	항	세항	목	세목
총 계

2. 검사결과표

검 사 항 목	검 사 내 역	검 사 의 견
집행 절차 및 내용의 적정성	1) 지출절차 및 내용은 적정한가 (1)지출결의서와 증빙서류의 지급금액은 일치하는가 (2)지출결의서와 증빙서류의 지급처는 일치하는가 (3)지급처에 대한 지출사유에 대한 근거는 있는가 (4)지출근거가 불분명한 것은 없는가 (5)지출증빙서류의 금액 등을 조작한 것은 없는가 (6)지출증빙서류없이 지출된 것은 없는가 2) 지출내역과 처리된 계정과목은 적정한가
지출증빙서 관리의 적정성	1) 지출결의서는 항목별로 편철하였는가 2) 지출결의서의 자금지출실적과 지출통제 원부는 일치하는가 3) 증빙서에 계좌입금증, 세금계산서 등의 첨부는 적정한가 4) 세금계산서 등에 필수적 기재사항은 적정한가
통장관리의 적정성	1) 예금통장과 자금지출기록부의 입출금 내역은 일치하는가 2) 예금통장 잔액과 예금원장상의 잔액은 일치하는가

【별지 제17호 서식】

예 비 비 지 출 요 구 서

년도

과 목				예산액 (1)	기 지 출 액 (2)	예 산 잔 액 (1-2)	금 후 소요액 (3)	차감부족액 (예비비지출요구액) (3-1-2)	비 고
관	항	(세항)	목
예 비 비 지 출 을 필 요 로 하 는 사 유
년 월 일

주 : 지출예정액 산출내역서를 별도 첨부한다.